1VERSLAG OVER DE PERIODIEKE STATEN PER EINDE HALFJAAR 5
1.1Kredietinstellingen, beursvennootschappen, vereffeningsinstellingen en met vereffeningsinstellingen gelijkgestelde instellingen, financiële holdings 5
1.2Gemengde financiële holdings naar Belgisch recht 9
1.3Betalingsinstellingen 12
1.4Instellingen voor elektronisch geld 14
1.5Verzekeringsondernemingen naar Belgisch recht, herverzekeringsondernemingen naar Belgisch recht 16
Bijkomende bevestigingen 18
1.6Kredietinstellingen, beursvennootschappen, vereffeningsinstellingen en met vereffeningsinstellingen gelijkgestelde instellingen, financiële holdings 20
1.7Gemengde financiële holdings naar Belgisch recht 25
1.8Betalingsinstellingen 28
1.9Instellingen voor elektronisch geld 31
1.10Verzekeringsondernemingen naar Belgisch recht, herverzekeringsondernemingen naar Belgisch recht en bijkantoren niet-EER herverzekeringsondernemingen 34
Datum 38
2VERSLAGGEVING BEOORDELING INTERNE CONTROLEMAATREGELEN 39
2.1Kredietinstellingen naar Belgisch recht en bijkantoren niet-EER kredietinstellingen 39
2.1.1Verslaggeving van bevindingen naar aanleiding van de beoordeling van de interne controlemaatregelen 39
2.1.2Verslaggeving van bevindingen naar aanleiding van de beoordeling van de interne controlemaatregelen ter vrijwaring van de tegoeden van de cliënten 43
2.2Beursvennootschappen naar Belgisch recht en bijkantoren niet-EER beursvennootschappen 47
2.2.1Verslaggeving van bevindingen naar aanleiding van de beoordeling van de interne controlemaatregelen 47
2.2.2Verslaggeving van bevindingen van naar aanleiding van de beoordeling van de interne controlemaatregelen ter vrijwaring van de tegoeden van de cliënten 51
2.3Betalingsinstellingen naar Belgisch recht 55
2.3.1Verslaggeving van bevindingen van de commissaris naar aanleiding van de beoordeling van de interne controlemaatregelen 55
2.3.2Verslaggeving van bevindingen van de “Commissaris, Erkend Revisor, naar gelang” naar aanleiding van de beoordeling van de interne controlemaatregelen ter vrijwaring van de geldmiddelen van de betalingsdienstgebruikers 59
2.4Instellingen voor elektronisch geld naar Belgisch recht 63
2.4.1Verslaggeving van bevindingen van de commissaris naar aanleiding van de beoordeling van de interne controlemaatregelen 63
2.4.2Verslaggeving van bevindingen van de “Commissaris, Erkend Revisor, naar gelang” naar aanleiding van de beoordeling van de interne controlemaatregelen ter vrijwaring van de geldmiddelen van de houders van elektronisch geld 67
2.5Financiële holdings naar Belgisch recht 71
2.6Bijkantoor EER-kredietinstelling 75
2.7Bijkantoren van EER-beursvennootschappen 79
2.8Bijkantoren van EER betalingsinstellingen en instellingen voor elektronisch geld 83
2.9Verzekeringsondernemingen naar Belgisch recht 86
3VERSLAGGEVING VRIJGESTELDE BETALINGSINSTELLINGEN EN INSTELLINGEN VOOR ELEKTRONISCH GELD 90
3.1Betalingsinstellingen 90
3.1.1Naleving van de limiet op grond waarvan de vrijstelling werd verleend 90
3.1.2Verslaggeving van bevindingen van de “Commissaris, Erkend Revisor, naar gelang” naar aanleiding van de beoordeling van de interne controlemaatregelen ter vrijwaring van de geldmiddelen van de betalingsdienstgebruikers 92
3.2Instellingen voor elektronisch geld 95
3.2.1Naleving van de limiet op grond waarvan de vrijstelling werd verleend 95
3.2.2Verslaggeving van bevindingen van de “Commissaris, Erkend Revisor, naar gelang” naar aanleiding van de beoordeling van de interne controlemaatregelen ter vrijwaring van de geldmiddelen van de houders van elektronisch geld 97
4FREE TRANSLATION OF NBB REPORTS OF CREDIT INSTITUTIONS INCORPORATED UNDER BELGIAN LAW 100
4.1Half-year periodic reports of credit institutions incorporated under Belgian law 100
4.2Year-end prudential reports of credit institutions incorporated under Belgian law 103
4.3Internal control assessment of credit institutions incorporated under Belgian law 106
4.4Internal control assessment of credit institutions incorporated in Belgium regarding the internal control measures to preserve the client’s assets 109
Report of findings to the NBB according to article 225, first paragraph, 5° of the Law of 25 April 2014 regarding the internal control measures adopted by (identification of the institution) to preserve the client’s assets 109
Engagement 109
Procedures performed 109
Limits regarding the performance of the engagement 110
Findings 111
Restriction on use and distribution 111
5ANNEX: TOE TE VOEGEN ONDER “BELANGRIJKE GEBEURTENISSEN EN AANDACHTSPUNTEN” 112
Wij hebben een beoordeling uitgevoerd van de periodieke staten afgesloten op DD/MM/JJJJ, zoals opgenomen in de rapporteringsfiche, van (identificatie van de instelling), opgesteld overeenkomstig de richtlijnen van de Nationale Bank van België (« NBB »), met een balanstotaal van EUR xxxx en waarvan de tussentijdse resultatenrekening afsluit met een winst (“verlies”, naar gelang) van EUR xxxx.
Het opstellen van periodieke staten in overeenstemming met de richtlijnen van de NBB valt onder de verantwoordelijkheid van (“de effectieve leiding” of “het directiecomité” naar gelang). Het is onze verantwoordelijkheid verslag uit te brengen bij de NBB over de resultaten van ons beperkt nazicht (hierna: “beoordeling”).
Wij hebben de beoordeling uitgevoerd overeenkomstig de specifieke norm inzake medewerking aan het prudentieel toezicht. Deze norm vereist dat de beoordeling van de periodieke staten uitgevoerd wordt overeenkomstig ISRE 2410 ”Beoordeling van tussentijdse financiële informatie uitgevoerd door de onafhankelijke auditor van de entiteit” en de richtlijnen van de NBB aan de “Commissarissen, Erkende revisoren, naar gelang” in de circulaire NBB_2012_16. De uitvoering van een beoordeling van de periodieke staten bestaat uit het verzoeken om inlichtingen, in hoofdzaak bij de voor financiën en administratie verantwoordelijke personen, alsmede het uitvoeren van cijferanalyses en andere beoordelingswerkzaamheden. De reikwijdte van een beoordeling is aanzienlijk geringer dan die van een overeenkomstig de Internationale Controlestandaarden uitgevoerde controle. Om die reden stelt de beoordeling ons niet in staat redelijke zekerheid te verkrijgen dat wij kennis zullen krijgen van alle aangelegenheden van materieel belang die naar aanleiding van een controle mogelijk worden onderkend. Bijgevolg brengen wij geen controleoordeel tot uitdrukking.
De periodieke staten werden opgesteld om te voldoen aan de door de NBB gestelde vereisten inzake prudentiële periodieke rapportering. Als gevolg daarvan zijn de periodieke staten mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden.
Voorliggende rapportering kadert in de medewerkingsopdracht van de “Commissarissen, Erkend Revisoren, naar gelang” en aan het prudentieel toezicht van de NBB en mag voor geen andere doeleinden worden gebruikt.